Se sei fisioterapista con partita IVA, probabilmente senti parlare spesso di fatturazione elettronica. Ma le regole che valgono per un negozio o un consulente non sono le stesse che riguardano te. Le prestazioni sanitarie seguono un percorso diverso, pensato per proteggere i dati dei pazienti. Capire bene questo percorso evita errori che possono costare tempo, e in alcuni casi anche una sanzione.
In sintesi: nel 2026 il fisioterapista non invia tramite il Sistema di Interscambio le fatture emesse a pazienti privati per prestazioni sanitarie. Restano in formato cartaceo o PDF. Deve invece trasmettere i dati di quelle prestazioni al Sistema Tessera Sanitaria entro il 31 gennaio dell’anno successivo, e applicare l’esenzione IVA prevista per le prestazioni sanitarie, con la marca da bollo quando l’importo supera i 77,47 euro.
Perché la fatturazione del fisioterapista segue regole specifiche
Il fisioterapista è un professionista sanitario, iscritto all’albo TSRM-PSTRP. Per questo le sue fatture ai pazienti rientrano tra le prestazioni sanitarie, non tra i normali servizi professionali. Questa distinzione cambia molto: dal canale usato per la fattura, fino all’obbligo di trasmettere i dati al fisco in un modo specifico. Chi applica per errore le regole di un consulente generico rischia di sbagliare canale. Il risultato sono fatture da correggere e tempo perso.
La normativa, inoltre, distingue sempre tra due flussi separati. Il primo è la fattura vera e propria, consegnata al paziente. Il secondo riguarda l’invio dei dati della prestazione al Sistema Tessera Sanitaria, che alimenta la dichiarazione precompilata. Sono due adempimenti diversi, con regole e scadenze proprie, anche se nascono dalla stessa prestazione.
Il divieto di fattura elettronica tramite SdI per i pazienti privati
Dal 2026 la regola è diventata strutturale, senza bisogno di proroghe annuali. Le fatture per prestazioni sanitarie rese a persone fisiche non devono passare dal Sistema di Interscambio. Restano quindi in formato cartaceo o PDF, consegnate a mano o inviate via email al paziente. La ragione è semplice: lo SdI è un canale centralizzato. Far transitare lì dati sanitari esporrebbe informazioni delicate a un rischio di accesso più ampio.
Questo divieto riguarda però solo le prestazioni a persone fisiche. Se il fisioterapista fattura a una palestra, a una clinica con partita IVA o alla Pubblica Amministrazione, la situazione cambia. La fattura elettronica tramite SdI resta obbligatoria. Vale indipendentemente dal regime fiscale scelto, forfettario o ordinario. È un caso meno frequente per chi lavora soprattutto con pazienti privati. Conviene comunque verificarlo con il proprio commercialista quando capita. Trovi altri casi pratici nella guida ai 5 errori comuni nella fatturazione sanitaria.
Ecco uno schema rapido dei tre flussi coinvolti, per non confonderli tra loro.
| Tipo di fattura | Canale da usare | Obbligo dal 2026 |
|---|---|---|
| Prestazione sanitaria a paziente privato | Cartaceo o PDF (fuori SdI) | Divieto di invio tramite SdI |
| Prestazione a palestra, clinica con P.IVA o PA | Fattura elettronica via SdI | Obbligatorio |
| Dati della prestazione sanitaria | Sistema Tessera Sanitaria (STS) | Obbligatorio, invio annuale entro il 31 gennaio |
Cosa trasmettere al Sistema Tessera Sanitaria, e quando
Il Sistema Tessera Sanitaria raccoglie i dati delle prestazioni sanitarie erogate a persone fisiche durante l’anno. Deve trasmettere il codice fiscale del paziente, le date del documento e del pagamento, il tipo di spesa e l’importo. La diagnosi, invece, non va mai inviata: resta un dato riservato che non serve al fisco.
Dal 2025 l’invio è diventato annuale, non più trimestrale. La scadenza standard cade il 31 gennaio dell’anno successivo a quello della prestazione. Se quel giorno coincide con un weekend, slitta al primo giorno lavorativo utile. Il paziente può opporsi all’invio dei propri dati. L’opposizione va raccolta e conservata dal professionista, che resta comunque responsabile della corretta gestione del flusso. Per approfondire gli obblighi generali del Sistema Tessera Sanitaria, consulta anche la guida dedicata alle novità per i professionisti.
Cosa trasmettere, in concreto, per ogni prestazione:
- Codice fiscale del paziente
- Data del documento e data del pagamento
- Tipo di spesa sanitaria
- Importo della prestazione
- Modalità di pagamento
- Eventuale opposizione del paziente all’invio
Esenzione IVA e marca da bollo sulle fatture ai pazienti
Le prestazioni di diagnosi, cura e riabilitazione rese alla persona sono esenti IVA. La norma di riferimento è l’articolo 10, numero 18, del DPR 633/72. In fattura va quindi riportata la dicitura che richiama questo articolo, invece di applicare un’aliquota IVA. Vale per il fisioterapista come per gli altri professionisti sanitari iscritti al proprio albo.
Quando la fattura esente IVA supera i 77,47 euro, serve anche la marca da bollo da 2 euro. Sotto quella soglia, invece, non è dovuta. È un dettaglio piccolo ma frequente da dimenticare. Capita soprattutto quando le fatture vengono scritte a mano o su un semplice foglio di calcolo, senza un controllo automatico dell’importo.
Regime forfettario per il fisioterapista: cosa cambia nel calcolo
Molti fisioterapisti liberi professionisti scelgono il regime forfettario. Nel 2026 il limite di ricavi per accedervi resta fissato a 85.000 euro annui. Il codice ATECO di riferimento è 86.95.00, dedicato proprio all’attività professionale di fisioterapista. Si applica anche un coefficiente di redditività del 78%. Solo questa quota dei ricavi concorre a formare il reddito imponibile, mentre il resto è considerato spesa forfettaria.
Sul piano contributivo, il fisioterapista libero professionista versa i contributi alla Gestione Separata INPS. Non esiste, per questa professione, una cassa dedicata come accade per altre categorie sanitarie. Può inoltre addebitare in fattura una rivalsa INPS del 4%, in modo facoltativo. Recupera così parte del costo contributivo direttamente dal paziente. Conviene comunque confrontarsi con il proprio commercialista per verificare il calcolo più adatto alla propria situazione.
Come Healoox semplifica la fatturazione del fisioterapista
Gestire a mano due flussi separati, la fattura al paziente e l’invio dei dati al Sistema Tessera Sanitaria, richiede tempo. È il punto in cui si perde di più durante l’anno. Capita soprattutto quando l’attenzione resta sui pazienti, e l’adempimento fiscale finisce in secondo piano fino a ridosso della scadenza.
Healoox automatizza la fattura al paziente e la raccolta dei dati per il Sistema Tessera Sanitaria dalla stessa piattaforma:
- Fattura al paziente generata in automatico, nel formato corretto (PDF, fuori SdI)
- Dati delle prestazioni raccolti durante l’anno, pronti per l’invio annuale al Sistema Tessera Sanitaria
- Storico delle prestazioni sempre consultabile, utile in caso di controllo
- Promemoria automatici degli appuntamenti via WhatsApp, con passaggio a SMS solo se il paziente non è raggiungibile lì
Per la fatturazione verso palestre, cliniche con partita IVA o la Pubblica Amministrazione, invece, resta obbligatorio il passaggio tramite SdI. Se ne occupa il commercialista o uno strumento dedicato. Non è una funzione gestita da Healoox, che si concentra sul rapporto diretto con il paziente privato.
Domande frequenti
No. Le fatture per prestazioni sanitarie rese a pazienti privati non devono essere trasmesse tramite SdI: dal 2026 questo è un divieto strutturale. La fattura resta in formato cartaceo o PDF.
Sì, le prestazioni di diagnosi, cura e riabilitazione rese alla persona sono esenti IVA ai sensi dell’articolo 10, numero 18, del DPR 633/72. Sopra i 77,47 euro va aggiunta la marca da bollo da 2 euro.
È il canale a cui il fisioterapista deve trasmettere i dati delle prestazioni erogate a persone fisiche, in modo che confluiscano nella dichiarazione precompilata del paziente. È un obbligo distinto dalla fattura stessa.
La scadenza standard è il 31 gennaio dell’anno successivo a quello della prestazione, salvo che il giorno cada di sabato o domenica: in quel caso slitta al primo giorno lavorativo utile.
Sì, se la prestazione è fatturata a una palestra, a una clinica con partita IVA o alla Pubblica Amministrazione. In quel caso la fattura elettronica tramite SdI resta obbligatoria, indipendentemente dal regime fiscale.
Healoox genera automaticamente la fattura al paziente nel formato corretto, fuori SdI, e raccoglie i dati delle prestazioni durante l’anno per l’invio al Sistema Tessera Sanitaria entro la scadenza, dalla stessa piattaforma.
Se gestisci il tuo lavoro da fisioterapista senza una segreteria dedicata, e vuoi smettere di tenere separati fattura e dati fiscali su strumenti diversi, prova Healoox gratuitamente: fatturazione ai pazienti e invio al Sistema Tessera Sanitaria in un’unica piattaforma pensata per i professionisti sanitari.
